香港会计师事务所 > 常见问答 > 香港税务问题

利得税的常见问题

  问:香港公司利得税怎么交?
  答:香港公司每年只须缴付利得税,此税项以利润的16.5%来计算。如公司没有盈利,也就不需要缴交利得税。
  问:香港公司何时年结?
  答:通常习惯以每年的3月31日或12月31日作为计税基期。香港公司第一年计税基期最长为18个月,香港注册公司自成立之日起第18个月后会进行首次报税,介时会收到香港税务局发出的利得税报税表,首份利得税税表有效期是三个月,在三个月内需完成公司的税务申报,首次报税理账的年度视公司财政年结日而定。
  问:香港进出口商品是否需支付关税?
  答:除了烟、酒及汽油外,一般进出口商品是不需要支付关税的。但进出口商品必须报关。
  问:香港税务条例对捐款扣减有何限制?
  答:捐赠给已获认可的慈善机构可获准扣除。但规定捐款的总额须不少于$100及不超过应评税利润之35%(2007/08年度:25%)。
  问:香港公司利润可否抵销前年度亏损?
  答:于某一课税年度所蒙受的亏损,可予结转并用以抵销该公司随后年度的利润。
  问:何谓暂缴利得税?
  答:利得税是根据课税年度内的实际利润而征收的。由于某一年的利润要到该年度完结之后才能确定,因此税务局会在该年度完结前征收暂缴税。在下一年当有关年度的利润评定后,已缴付的暂缴税款可作支付该年度应缴付的利得税。
  问:香港公司在什么情况下可豁免缴纳利得税?
  答:若企业的收入非来源于香港,且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工,其所赚取的利润便可获得豁免缴纳利得税。但需向香港稅務局申請離岸收入稅務豁免。
  问:我的香港公司只在银行开立账户,代收代付中国公司货款,香港公司是否需要做账、审计和报税?
  答:需要,因公司成立是以盈利为目的,就算香港只扮演代收代付的角色,也需做帳、審計,通過做賬將整個代收代付的過程列式出來,然後視情況確定香港公司的實際收入。
  问:本公司只在中国境内的外资银行开立户口,并没有在香港开立户口,这样,本公司所作的业务是否不须在香港报税?
  答:不是。香港法例规定,所有香港公司都有向香港税务局申报财务状况的义务,而不分其业务是否在香港发生。若企业的收入非来源于香港,可向税务局申请豁免缴税。

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